Invoerrechten uit China berekenen: zo werkt het
Importeert u producten uit China naar Nederland? Dan krijgt u mogelijk te maken met invoerrechten, invoer-btw en andere kosten. Hoe hoog die bedragen zijn, hangt onder meer af van het soort product, de douanewaarde en de vervoerskosten. In dit artikel leest u hoe u de invoerrechten uit China berekent en met welke extra kosten u rekening moet houden.
Wat zijn invoerrechten?
Invoerrechten zijn douanerechten die u bij invoer van goederen van buiten de Europese Unie kunt verschuldigen. China is voor de Europese Unie een land buiten de EU. Het tarief is niet voor alle producten hetzelfde: kleding, elektronica, meubels en onderdelen kunnen elk een ander tarief hebben.
Het juiste tarief vindt u aan de hand van de goederencode, ook wel HS-code of GN-code genoemd. De code beschrijft wat u invoert en bepaalt mede welk invoerrecht geldt. Ook kunnen er aanvullende maatregelen gelden, zoals antidumpingrechten. Controleer daarom altijd de actuele regels voor uw product in het Europese TARIC-systeem of laat de goederencode door een douane-expert controleren.
Welke gegevens hebt u nodig?
Om een inschatting te maken, verzamelt u deze informatie:
- De goederencode: de code die hoort bij het product dat u importeert.
- De douanewaarde: doorgaans de prijs van de goederen, aangepast met relevante kosten zoals vervoer en verzekering tot de plaats waar de goederen de EU binnenkomen.
- Het invoerrechtstarief: het percentage of bedrag dat voor de goederencode geldt.
- De btw-gegevens: het toepasselijke btw-tarief en eventuele kosten die in de btw-grondslag moeten worden opgenomen.
De factuurprijs is dus niet altijd gelijk aan de douanewaarde. De afspraken met uw leverancier en de gekozen Incoterm kunnen invloed hebben op welke kosten u zelf betaalt en welke gegevens u nodig hebt voor de aangifte.
Invoerrechten berekenen: de basisformule
Bij een percentage op de douanewaarde gebruikt u in de basis deze berekening:
Invoerrechten = douanewaarde × invoerrechtstarief
Stel dat de douanewaarde van een zending € 5.600 is en het toepasselijke invoerrecht 4% bedraagt. Dan is de berekening:
€ 5.600 × 4% = € 224 aan invoerrechten
Dit voorbeeld is alleen bedoeld als rekenvoorbeeld. Het werkelijke tarief kan hoger of lager zijn en is afhankelijk van de juiste goederencode en eventuele aanvullende maatregelen.
Vergeet de invoer-btw niet
Naast invoerrechten betaalt u meestal ook btw bij invoer. Voor veel goederen geldt in Nederland het algemene btw-tarief van 21%, maar voor bepaalde goederen kan een ander tarief gelden. De invoer-btw wordt doorgaans berekend over de douanewaarde, de invoerrechten en bepaalde bijkomende kosten, zoals kosten tot de eerste bestemming in de EU.
In het voorbeeld is de douanewaarde € 5.600 en zijn de invoerrechten € 224. Als er geen extra kosten aan de btw-grondslag worden toegevoegd, is de berekening bij 21% btw:
(€ 5.600 + € 224) × 21% = € 1.223,04 invoer-btw
De invoerrechten en invoer-btw samen bedragen in dit vereenvoudigde voorbeeld € 1.447,04. Eventuele transportkosten na aankomst in de EU, inklaringskosten, opslagkosten en andere kosten kunnen het totaal verder verhogen.
Hoe zit het met zendingen tot € 150?
Voor zendingen met een intrinsieke waarde van maximaal € 150 geldt doorgaans een vrijstelling van invoerrechten. Er zijn uitzonderingen, bijvoorbeeld voor bepaalde producten of wanneer aanvullende rechten van toepassing zijn. Deze vrijstelling betekent niet dat de zending vrij is van btw: sinds 1 juli 2021 is invoer-btw in principe verschuldigd over commerciële goederen die van buiten de EU worden ingevoerd, ongeacht de waarde.
De waardegrens en de voorwaarden kunnen per situatie anders uitpakken. Controleer daarom de regels voor uw zending voordat u uw verkoopprijs of importkosten bepaalt.
Welke andere importkosten kunnen erbij komen?
Invoerrechten en btw vormen niet altijd het volledige kostenplaatje. Denk ook aan:
- kosten voor de douaneaangifte en inklaring;
- transport- en verzekeringskosten;
- eventuele antidumping- of accijnsrechten;
- opslag-, inspectie- of afhandelingskosten;
- kosten die ontstaan door onjuiste of ontbrekende documenten.
Let ook goed op de Incoterm die u met uw Chinese leverancier afspreekt. Die bepaalt onder meer wie het vervoer regelt, wie bepaalde kosten betaalt en wie verantwoordelijk is voor de invoerformaliteiten.
Invoer-btw terugvragen of verleggen
Is uw onderneming btw-plichtig in Nederland en gebruikt u de goederen voor belaste bedrijfsactiviteiten? Dan kunt u de betaalde invoer-btw doorgaans als voorbelasting aftrekken in uw btw-aangifte, mits u aan de voorwaarden voldoet en de juiste administratie bijhoudt.
Met een vergunning voor artikel 23 kunt u de invoer-btw onder voorwaarden verleggen naar uw btw-aangifte. U hoeft de btw dan meestal niet direct bij de invoer aan de douane te betalen. Bespreek met uw boekhouder of deze regeling voor uw onderneming geschikt is.
Zo voorkomt u verrassingen bij import uit China
- Vraag uw leverancier om een duidelijke productomschrijving en correcte handelsfactuur.
- Controleer de goederencode en het bijbehorende invoerrecht.
- Bereken de douanewaarde met de relevante transport- en verzekeringskosten.
- Controleer of er aanvullende maatregelen of producteisen gelden.
- Neem inklaring, transport en invoer-btw mee in uw totale kostprijs.
- Maak duidelijke afspraken over de Incoterm en de verantwoordelijkheid voor de invoer.
Hulp nodig bij invoer uit China?
De juiste berekening begint bij de juiste productcode en een volledig beeld van alle kosten. Een verkeerde goederencode of ontbrekend document kan leiden tot vertragingen en onverwachte kosten. Ademar kan u helpen om uw importproces goed voor te bereiden, van transport en documentatie tot de praktische afhandeling van uw zending.
Let op: dit artikel geeft algemene informatie en is geen persoonlijk fiscaal of douaneadvies. Tarieven en regels kunnen veranderen. Controleer de actuele voorschriften voor uw product en zending voordat u importeert.
Geef een reactie